⚠️ Importante: Obligación Fiscal
En España, en 2026 es obligatorio declarar las criptomonedas ante Hacienda, salvo que no estés obligado a presentar la declaración de la renta. Las autoridades fiscales españolas están aumentando el control sobre los activos digitales, haciendo que el cumplimiento sea cada vez más importante.
¿Cómo Tributan las Criptomonedas en España?
La Agencia Tributaria española considera las criptomonedas como activos y, por lo tanto, están sujetas a impuestos sobre la renta y el patrimonio. En España, durante el año 2026, la mayoría de las transacciones con criptomonedas están sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
💰 Tasas del IRPF para Criptomonedas
Las ganancias patrimoniales por criptomonedas tributan según estos tramos:
| Ganancia | Tipo Impositivo |
|---|---|
| Hasta 6.000€ | 19% |
| 6.000€ - 50.000€ | 21% |
| 50.000€ - 200.000€ | 23% |
| 200.000€ - 300.000€ | 27% |
| Más de 300.000€ | 28% |
¿Qué Operaciones Debes Declarar?
Cada vez que vendes cripto, se genera lo que Hacienda llama una ganancia o pérdida patrimonial. Importante: intercambiar criptos también tributa, incluso si no conviertes a euros.
✅ Operaciones que DEBES declarar:
Venta de criptomonedas por euros (u otra moneda fiat)
Ejemplo: Vendiste 0.5 BTC por 40.000€. Debes declarar la ganancia si compraste más barato.
Intercambio entre criptomonedas (crypto-to-crypto)
Ejemplo: Cambias 1 ETH por 20.000 USDT. Esto se considera venta de ETH y compra de USDT.
Compras con criptomonedas
Ejemplo: Pagaste un coche con 2 BTC. Se considera venta de BTC.
Recompensas por staking y minería
Ejemplo: Ganaste 500€ en recompensas de staking ETH. Se considera rendimiento de capital.
Airdrops recibidos
Tokens gratuitos recibidos pueden tributar al recibirlos o al venderlos, según interpretación.
Pagos recibidos en criptomonedas
Si recibes tu salario o pagos por servicios en crypto, debes declararlos.
✅ Operaciones que NO tributan:
- ✓Comprar criptomonedas: Solo pagas impuestos al vender
- ✓Mantener (HODL): No hay impuestos por simplemente tener cripto
- ✓Transferir entre tus propias wallets: Mover entre tus carteras no tributa
Modelos Fiscales: 721 y 100 (IRPF)
Modelo 721
Con la aprobación del Real Decreto 249/2023, se introdujeron modificaciones que obligan a informar sobre los criptoactivos en el extranjero mediante el Modelo 721 para valores superiores a 50.000€.
Debes presentar el Modelo 721 si:
- •Tienes criptomonedas en plataformas o wallets fuera de España
- •El valor total al 31 de diciembre supera los 50.000€
- •Es un modelo informativo, no implica pagar impuestos adicionales
Plazo de presentación:
Del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente
Solo se presenta si hay cambios superiores a 20.000€ respecto al año anterior
Modelo 100 (IRPF)
El Modelo 100 es la declaración anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Aquí es donde declaras las ganancias y pérdidas patrimoniales de tus operaciones con criptomonedas.
¿Qué debes declarar en el IRPF?
- •Ganancias y pérdidas por venta o intercambio de criptos
- •Rendimientos de capital por staking y minería
- •Aplican tasas del 19% al 28% según tramos
Plazo de presentación:
Del 11 de abril al 30 de junio de cada año
Declaras las operaciones del año fiscal anterior
Modelo 173: Para Empresas
El Modelo 173 obliga a las empresas (exchanges españoles, plataformas de pago, etc.) a informar de todas las transacciones que realizan, ya sea en España o en el extranjero.
Nota: Este modelo es responsabilidad de las empresas, no de usuarios individuales.
¿Cómo Calcular tus Ganancias o Pérdidas?
Fórmula Básica:
Ganancia/Pérdida = Precio de Venta - Precio de Compra - Comisiones
Ejemplo Práctico de Cálculo:
Situación:
- •Compraste 1 BTC a 20.000€ en enero 2024
- •Vendiste 1 BTC a 90.000€ en diciembre 2024
- •Comisiones totales: 200€
Cálculo:
Ganancia = 90.000€ - 20.000€ - 200€ =
69.800€
Impuestos a pagar:
- Primeros 6.000€ al 19%1.140€
- Siguientes 44.000€ al 21%9.240€
- Últimos 19.800€ al 23%4.554€
- Total a pagar:14.934€
Método FIFO vs LIFO
Cuando vendes solo una parte de tus criptomonedas, necesitas saber cuáles se consideran vendidas:
📥 FIFO (First In, First Out)
Las primeras criptomonedas que compraste son las primeras que se consideran vendidas.
Obligatorio en España: Hacienda requiere usar FIFO
📤 LIFO (Last In, First Out)
Las últimas criptomonedas que compraste son las primeras vendidas.
No permitido en España para calcular ganancias fiscales
Herramientas para Declarar Criptomonedas
Calcular manualmente todas tus transacciones puede ser complejo. Estas herramientas te ayudan:
Koinly
Líder internacional
Software especializado en fiscalidad de criptomonedas para España
- ✓Conecta con exchanges automáticamente
- ✓Genera informes fiscales según legislación española
- ✓Calcula IRPF y genera PDFs para Hacienda
Precio: Desde 49€/año
Blockpit
Plataforma europea
Plataforma de declaración de impuestos cripto
- ✓Compatible con exchanges españoles
- ✓Soporte para staking, DeFi y NFTs
- ✓Genera Modelo 721 automáticamente
Precio: Desde 59€/año
CryptoBooks Tax
100% Español
Software español especializado
- ✓Enfocado 100% en legislación española
- ✓Soporte técnico en español
- ✓Integración con principales exchanges
Precio: Consultar
Futuras Regulaciones: MiCA y DAC8
🇪🇺 Nuevas Regulaciones Europeas
Los Estados miembros de la UE tienen hasta el 31 de diciembre de 2026 para transponer las nuevas normas a la legislación nacional, y la primera aplicación de la mayoría de las disposiciones será a partir del 1 de enero de 2026.
Esto significa que las regulaciones sobre criptomonedas se armonizarán en toda Europa, potencialmente simplificando la fiscalidad para inversores con activos en múltiples países de la UE.
Consejos para Cumplir con Hacienda
✅ Checklist de Cumplimiento Fiscal:
Sanciones por No Declarar
⚠️ Consecuencias del Incumplimiento:
- 💰
Multas por no presentar Modelo 721:
Hasta 5.000€ por dato omitido, con mínimo de 10.000€
- 💰
Recargo por declaración extemporánea:
Del 5% al 20% según retraso
- 💰
Intereses de demora:
Actualmente alrededor del 4-5% anual
- 💰
Sanciones por ocultación:
Del 50% al 150% de la cuota defraudada
No declarar tus criptomonedas puede salir mucho más caro que pagar los impuestos correspondientes.
Preguntas Frecuentes
¿Tengo que declarar si solo compré y no vendí?
No, solo debes declarar cuando vendes, intercambias o usas tus criptomonedas. Comprar y mantener (HODL) no genera obligación fiscal hasta que realices alguna operación.
¿Puedo compensar pérdidas con ganancias?
Sí, las pérdidas patrimoniales pueden compensarse con ganancias del mismo ejercicio. Si tienes pérdidas netas, pueden compensarse con ganancias en los 4 años siguientes.
¿Hacienda puede saber que tengo criptomonedas?
Sí. Los exchanges españoles y europeos están obligados a reportar información a Hacienda (Modelo 173). Además, la UE está implementando intercambio automático de información fiscal sobre cripto.
¿Qué pasa si uso exchanges sin KYC?
Aunque uses exchanges sin verificación de identidad, sigues obligado a declarar tus ganancias. No declarar puede considerarse fraude fiscal. Además, mover fondos a bancos españoles sin justificación puede activar alertas.
¿Cómo declaro staking y airdrops?
Las recompensas de staking se declaran como rendimientos de capital mobiliario cuando las recibes. Los airdrops pueden tributar al recibirlos (si tienen valor) o al venderlos. Consulta con un asesor para casos específicos.
Conclusión
La fiscalidad de las criptomonedas en España puede parecer compleja, pero cumplir con Hacienda es fundamental para evitar sanciones y problemas legales. Las tasas del IRPF van del 19% al 28% según tus ganancias, y debes presentar el Modelo 721 si superas 50.000€ en plataformas extranjeras.
Las claves para un cumplimiento exitoso son: registrar todas tus transacciones, usar herramientas de fiscalidad cripto para calcular automáticamente, guardar todos los comprobantes, y consultar con un asesor fiscal especializado en criptomonedas si tienes operaciones complejas.
Recuerda: Con el aumento del control y las futuras regulaciones europeas (MiCA, DAC8), la transparencia y el cumplimiento fiscal serán cada vez más importantes. Mejor prevenir que pagar multas después.
💡 Empieza a Invertir de Forma Legal
Usa exchanges regulados que faciliten la declaración fiscal
Ver Exchanges Regulados en EspañaDescargo de responsabilidad: Esta guía tiene propósitos educativos. La información fiscal puede cambiar y situaciones individuales pueden variar. Siempre consulta con un asesor fiscal profesional para tu caso específico.
Fuentes: Información obtenida de TaxDown, Koinly, Blockpit, CryptoBooks Tax, Bankinter, Real Decreto 249/2023, y sitios oficiales de la Agencia Tributaria española, verificada en enero de 2026.