Impuestos sobre criptomonedas en España 2026
Guía fiscal completa: tramos del IRPF, Modelo 721, método FIFO y cómo declarar a Hacienda, con ejemplos y enlaces oficiales.
Resumen clave
- Las criptomonedas tributan en el IRPF como ganancia patrimonial, con tipos del 19% al 28%.
- Tributas al vender, permutar cripto por cripto, pagar con cripto y por recompensas de staking/airdrops. Comprar y mantener (HODL) no.
- Modelo 721: informativo, obligatorio si superas 50.000 € en el extranjero a 31 de diciembre.
- En España es obligatorio el método FIFO.
- No declarar conlleva sanciones, recargos e intereses.
¿Cómo tributan las criptomonedas?
La Agencia Tributaria considera las criptomonedas como activos. La mayoría de operaciones tributan en el IRPF: las ganancias por venta o permuta se integran en la base del ahorro, con tipos progresivos:
| Ganancia | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| 6.000 € – 50.000 € | 21% |
| 50.000 € – 200.000 € | 23% |
| 200.000 € – 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 28% |
¿Qué operaciones debes declarar?
Vender por euros
Vender cripto por moneda fiat genera ganancia o pérdida.
Permutar cripto por cripto
Cambiar una cripto por otra también tributa, aunque no pases por euros.
Pagar con cripto
Comprar bienes o servicios con cripto se considera una venta.
Staking y airdrops
Las recompensas tributan como rendimiento del capital mobiliario.
No tributan: comprar y mantener (HODL) ni transferir entre tus propias wallets.
Modelos fiscales: 721 y 100
Modelo 721 (informativo)
- Para criptos en plataformas o wallets fuera de España
- Obligatorio si superas 50.000 € a 31 dic
- Plazo: 1 enero – 31 marzo
Modelo 100 (IRPF)
- Donde declaras ganancias y pérdidas
- También rendimientos de staking
- Plazo: abril – junio
Detalle del Modelo 721 en nuestra guía del Modelo 721.
¿Cómo calcular la ganancia? (FIFO)
Ganancia = Precio de venta − Precio de compra − Comisiones
En España se aplica el método FIFO (primero en entrar, primero en salir): si vendes una parte, se consideran vendidas las unidades más antiguas. Ejemplo: compraste 1 BTC a 20.000 € y lo vendes a 30.000 € (100 € de comisiones) → ganancia de 9.900 €, que tributa por tramos (19% los primeros 6.000 €, 21% el resto). Lo desarrollamos en cuánto se paga al vender Bitcoin y DCA y coste medio.
Sanciones por no declarar
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Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar si solo compré y no vendí?
No. Comprar y mantener (HODL) no genera obligación en el IRPF hasta que vendas, permutes o uses tus criptos.
¿Puedo compensar pérdidas con ganancias?
Sí, las pérdidas patrimoniales se compensan con ganancias del ejercicio y, si quedan, con las de los 4 años siguientes.
¿Hacienda sabe que tengo criptomonedas?
Sí. Los exchanges reportan información (Modelo 173) y existe intercambio automático de datos en la UE.
¿Cómo declaro el staking?
Las recompensas se declaran como rendimiento del capital mobiliario al recibirlas. Más en la guía de staking e impuestos.
Fuentes oficiales
- Sede electrónica de la Agencia Tributaria (IRPF, Modelo 100 y Modelo 721)
- Orden HFP/886/2023 (BOE) — aprueba el Modelo 721
- Real Decreto 249/2023, de 4 de abril